Ulga termomodernizacyjna a wymiana okien - ile można odliczyć

Tak - wymiana okien mieści się w uldze termomodernizacyjnej. Właściciel lub współwłaściciel budynku mieszkalnego jednorodzinnego może odliczyć wydatki na stolarkę okienną i jej montaż do 53 000 zł. Małżonkowie, którzy są współwłaścicielami domu, mają osobne limity, więc łącznie mogą odliczyć do 106 000 zł. Poniżej wyjaśniamy, kto dokładnie skorzysta, co można odliczyć, jak to zrobić krok po kroku i czego ulga nie obejmuje.

Kto może skorzystać

Ulga przysługuje osobie fizycznej, która jest właścicielem albo współwłaścicielem budynku mieszkalnego jednorodzinnego - wolnostojącego, bliźniaka albo segmentu w zabudowie szeregowej. Limit 53 000 zł dotyczy jednego podatnika łącznie, na wszystkie przedsięwzięcia i wszystkie jego budynki (podatki.gov.pl).

Kluczowe jest to, że budynek musi już istnieć. Objaśnienia Ministerstwa Finansów z 2019 roku mówią wprost, że z ulgi nie można korzystać przy budynku w budowie. Wydatki na okna do domu, który dopiero powstaje, do ulgi się nie kwalifikują.

Z ulgi rozliczają się podatnicy składający PIT-36, PIT-36L, PIT-37 oraz PIT-28.

Co dokładnie można odliczyć

Lista materiałów i usług objętych ulgą jest zamknięta i wynika z rozporządzenia w sprawie wykazu wydatków na przedsięwzięcia termomodernizacyjne. W kontekście okien mieszczą się w niej:

• stolarka okienna i drzwiowa, w tym okna, okna połaciowe wraz z systemami montażowymi, drzwi balkonowe, bramy garażowe i powierzchnie przezroczyste nieotwieralne,
• drzwi zewnętrzne - od 1 stycznia 2025 roku zostały dopisane także do listy materiałów (wcześniej były tylko w usługach),
• usługa wymiany stolarki zewnętrznej, czyli montaż okien, drzwi balkonowych, drzwi zewnętrznych i bram garażowych,
• materiały budowlane wchodzące w skład systemów ocieplenia przegród.

Odliczasz kwotę brutto z faktury. Jeśli część kosztów pokryła dotacja, na przykład z programu Czyste Powietrze, odliczyć można wyłącznie tę część, którą sfinansowałeś sam.

Jak odliczyć wymianę okien krok po kroku

1. Zbierz faktury. Podstawą jest faktura wystawiona przez czynnego podatnika VAT, który nie korzysta ze zwolnienia. Paragon nie wystarczy. Faktura musi być wystawiona na osobę, która odlicza. Jeśli odliczają oboje małżonkowie, najprościej mieć fakturę na oboje albo dwie faktury.
2. Sprawdź datę faktury. Od 2022 roku o tym, w którym roku poniesiono wydatek, decyduje data wystawienia faktury. Od tego zależy, w którym zeznaniu wykażesz odliczenie.
3. Wypełnij załącznik PIT/O. Dołączasz go do zeznania PIT-36, PIT-36L, PIT-37 albo PIT-28. Przy skali podatkowej i podatku liniowym odliczasz od dochodu, a przy ryczałcie od przychodu.
4. Przenieś nadwyżkę na kolejne lata. Jeśli dochód jest za niski, żeby wykorzystać całą kwotę, resztę odliczasz w następnych latach, najdłużej przez 6 lat, licząc od końca roku, w którym poniesiono pierwszy wydatek.
5. Przechowuj dokumenty. Nie dołączasz ich do zeznania, ale urząd skarbowy może o nie poprosić, więc trzymaj je przez pięć lat od końca roku, w którym upłynął termin płatności podatku.

Audyt energetyczny nie jest potrzebny. Objaśnienia Ministerstwa Finansów z 2023 roku mówią jasno, że realizacja przedsięwzięcia termomodernizacyjnego nie wymaga przeprowadzenia audytu.

Terminy, o których łatwo zapomnieć

Przedsięwzięcie termomodernizacyjne trzeba zakończyć w ciągu trzech lat, licząc od końca roku podatkowego, w którym poniesiono pierwszy wydatek. Jeśli pierwszą fakturę masz z sierpnia 2026, całość musi się domknąć do 31 grudnia 2029. Jeśli się nie uda, odliczone kwoty trzeba doliczyć do dochodu za rok, w którym minął ten termin.

Druga data to wspomniane 6 lat na wykorzystanie odliczenia. Przy wysokim wydatku i niskim dochodzie warto to rozplanować z księgową.

Czy okno musi mieć określony współczynnik Uw

W przepisach o uldze nie ma żadnej konkretnej wartości Uw. Warunek jest taki, że przedsięwzięcie ma zmniejszać zapotrzebowanie na energię. Czasem można przeczytać, że do ulgi okno musi mieć Uw nie wyższe niż 0,9 W/(m²K), ale to uproszczenie - taki wymóg nie wynika z przepisów podatkowych.

Skąd więc wartość 0,9? To wymaganie warunków technicznych dla okien w pomieszczeniach ogrzewanych (dla okien połaciowych 1,1, dla drzwi zewnętrznych 1,3). W programie Czyste Powietrze spełnienie tych wymagań jest obowiązkowe. W praktyce i tak warto wybierać okna, które je spełniają, bo właśnie dzięki nim spada zapotrzebowanie na energię. Okna Internorm mają współczynniki dużo niższe, np. KF 410 do 0,62 W/(m²K). Różnice między Ug i Uw wyjaśniamy we wpisie Ug czy Uw.

Czego ulga nie obejmuje

• Mieszkań w blokach. Przepisy obejmują wyłącznie budynek mieszkalny jednorodzinny. Nie ma znaczenia, czy mieszkanie jest własnościowe, czy spółdzielcze.
• Budynków w budowie. Ulga dotyczy domów już wybudowanych.
• Wymiany samych szyb. Według przykładu z objaśnień Ministerstwa Finansów z 2023 roku sama wymiana szyb na zespolone nie daje prawa do ulgi. Lista obejmuje wymianę całego okna, a nie jego elementów. Więcej o tym, kiedy wystarczy szyba, a kiedy lepiej wymienić okno, piszemy we wpisie o wymianie szyby w oknie.
• Wydatków bez faktury VAT i tych, które pokryła dotacja.

Ile to realnie daje

Ulga odejmuje się od dochodu, a nie od podatku. Przy skali podatkowej oznacza to zwrot 12% odliczonej kwoty w pierwszym progu albo 32% w drugim. Przykład: przy wydatku 60 000 zł na stolarkę jedna osoba odliczy maksymalnie 53 000 zł, czyli zapłaci od ok. 6 360 zł (próg 12%) do ok. 16 960 zł (próg 32%) mniej podatku. Gdy odliczają dwie osoby, mieszczą się w limicie z całą kwotą, więc oszczędność wynosi od 7 200 zł do 19 200 zł.

To zmienia rachunek przy wyborze okien. Różnica między stolarką ekonomiczną a oknami o bardzo dobrym współczynniku po uwzględnieniu ulgi wygląda inaczej niż na pierwszy rzut oka.

Czy wymiana okien to termomodernizacja?

Tak. Stolarka okienna i drzwiowa jest wprost wymieniona w wykazie wydatków objętych ulgą, razem z usługą wymiany stolarki. Odliczysz więc zarówno same okna, jak i ich montaż, o ile faktury wystawi czynny podatnik VAT. Okna dachowe, drzwi balkonowe i drzwi zewnętrzne też mieszczą się na tej liście. Objaśnienia Ministerstwa Finansów podają przykład: zakup i montaż okien, po którym spada zapotrzebowanie na energię, daje prawo do ulgi.

Wymiana okien w bloku a ulga termomodernizacyjna

Właściciel mieszkania w bloku z ulgi termomodernizacyjnej nie skorzysta, nawet jeśli wymienia okna na własny koszt. Przepisy obejmują wyłącznie budynek mieszkalny jednorodzinny: dom wolnostojący, bliźniak albo segment w zabudowie szeregowej. Lokal w budynku wielorodzinnym nie spełnia warunku ulgi.

Ulga i Czyste Powietrze - czy można łączyć

Tak, ale nie na te same złotówki. Odliczyć można tylko tę część wydatku, której nie pokryła dotacja. Jeśli najpierw odliczysz wydatek w uldze, a dopiero potem dostaniesz na niego dotację, odliczoną kwotę trzeba doliczyć do dochodu w roku, w którym dotację otrzymałeś (załącznik do programu Czyste Powietrze i podatki.gov.pl). Samej dotacji nie wykazuje się w zeznaniu. Zasady programu opisujemy we wpisie Czyste Powietrze a wymiana okien.

Ulga termomodernizacyjna w 2026 roku - co się zmieniło

Ostatnia większa zmiana listy wydatków weszła w życie 1 stycznia 2025 roku. Z wykazu wypadły m.in. kotły gazowe i olejowe, a doszły magazyny energii, docieplenie dachów i drzwi zewnętrzne na liście stolarki. W 2026 roku Ministerstwo Finansów wydało interpretację ogólną dotyczącą pokryć dachowych, ale okien ona nie dotyczy. Limit 53 000 zł się nie zmienił.

Artykuł ma charakter informacyjny i nie jest poradą podatkową. Przepisy mogą się zmieniać, więc przed rozliczeniem warto potwierdzić szczegóły w urzędzie skarbowym lub u księgowego.

Wymiana okien z ulgą na Pomorzu

Jeśli planujesz wymianę okien w Gdańsku, Gdyni, Wejherowie albo innym miejscu na Pomorzu, przygotujemy bezpłatną wycenę z rozpisanymi pozycjami. Faktura obejmie okna i montaż, czyli obie pozycje, które możesz odliczyć.